国家旅游局


旅游行业内部审计工作暂行规定

（1990年2月7日 国家旅游局制定）

第一章 总 则
第一条：为了加强对旅游企业财务收支及经济活动的审计监督，严肃财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，加强宏观控制和管理，促进旅游事业的发展。根据《中华人民共和国审计条例》有关内部审计工作的规定，结合旅游行业实际情况，制定本暂行规定。
第二条：本规定适用于各级旅游行政管理部门，以及经各级旅游管理部门批准的经营旅游业务的企事业单位，包括：中外合资旅游企业的中方帐目。
第三条：各级旅游内部审计机构，依照国家的方针、政策、财政经济法规和有关规章制度，在本部门、本单位负责人的直接领导下，独立行使内部审计职权，并向其报告工作。
各级旅游行政管理部门的内部审计机构，业务上接受同级国家审计机关和上级审计机构的指导，并向其报告工作。
旅游企事业单位的内部审计机构，业务上接受上一级旅游部门审计机构的指导，并向其报告工作。

第二章 内部审计机构的设置及审计人员的职责
第四条：各级旅游行政管理部门和经国家旅游行政管理部门批准从事经营旅游业务的大中型企业和事业单位，应设置独立的内部审计机构，审计机构的级别应和本部门本单位的财务机构相同。业务量小的单位也应配备相应的审计人员。
第五条：各级旅游行政管理部门和企事业单位的内部审计机构，应配备政治素质好、有一定审计业务知识的人员，并保持相对稳定。
内部审计人员按干部管理权限的规定任免。内部审计机构主要负责人的任免、奖惩，应事前征得上一级审计机构的同意。审计人员的专业技术职务任职资格，应按国家和管理部门的有关规定评定和聘任。
第六条：审计人员要坚持原则，依法审计，实事求是，忠于职守，秉公办事，不得滥用职权，徇私舞弊、泄漏机密、玩忽职守。
第七条：内部审计人员依法行使审计职权，受法律保护，任何部门和个人不得打击报复。

第三章 内部审计机构的主要任务
第八条：各级旅游行政管理部门审计机构的主要任务
（一）负责及时提出本地区旅游行业内部审计工作规划和年度计划，总结推广旅游行业内部审计工作经验，及时组织交流旅游审计信息。
（二）负责对本地区旅游行业内部审计机构、人员、审计成果以及其他审计资料的统计汇总工作。
（三）负责对本地区旅游行业内部审计工作进行业务指导。
（四）负责对本部门直属企事业单位的国家资产、财务收支、经济效益、基本建设以及其它专项审计。
（五）负责对本地区旅游行业管理中重大的、带倾向性的财务收支和经济效益等问题进行专题审计调查，为促进行业管理，加强宏观调控，及时反映情况，提出改进管理的建议，为领导决策服务，为深化改革服务。
（六）负责对本部门直属企事业单位负责人的经营责任审计和离任审计。
（七）负责宣传贯彻审计法规，结合本地区的情况，制定行业内部审计规章制度和实施办法。
（八）负责办理国家审计机关、上级审计机构和本部门领导交办的审计事项。
第九条：企事业单位内部审计机构的主要任务
（一）负责对本单位财务收支计划、经费预算、信贷计划、外汇收支计划、基本建设计划、承包前资产以及联营投资涉外经济合同等进行审计监督。
（二）负责对本单位企业经营管理活动、经济责任、财务收支及经济效益、外汇收支、结汇情况、基建投资效果、各种资金和经费使用的效果等进行审计监督。
（三）负责对本单位严重违反财经法纪，造成国家财产重大损失浪费的渎职行为等进行专案审计。
（四）负责对本单位资金、财产的完整、安全进行审计监督。
（五）负责对本单位的内部控制制度、核算制度、经济责任制度的健全、有效性及执行情况进行审计监督。
（六）负责宣传执行国家审计法规，制定本单位有关审计规章制度，参与研究本单位有关的规章制度。
（七）负责办理上级审计机构和本单位领导交办的审计事项，配合国家审计机关和上级审计机构对本单位进行的审计监督。

第四章 内部审计机构的主要职权
第十条：各级旅游行政管理部门及企事业单位的内部审计机构依法行使下列职权：
（一）有权要求本部门、本单位及下属单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表以及有关文件资料。
（二）有权检查本单位及下属单位的帐目、凭证、报表、资金、财产，查阅、索取有关文件、会计资料。
（三）对审计中发现的问题，有权向被审单位的有关人员调查询问、索取有关证明材料、复制与审计事项有关的资料。
（四）有权参加本部门、本单位经营管理和经济活动分析等有关会议。
（五）向本单位领导及企事业单位提出改善经营管理、提高经济效益的建议；对违反财经法纪的事项提出处理意见。
（六）有权建议通报违反财经法纪的案件，表扬遵纪守法成绩显著的单位和个人。
（七）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供帐表和有关资料的，必要时经领导批准有权采取封存帐册和冻结资财等临时措施，追究有关人员的责任。
各部门、单位领导应保证内审人员行使以上职权。

第五章 内部审计工作
第十一条：各级旅游行政管理部门和企事业单位内审工作的主要程序是：
（一）根据上级部署和本部门本单位的具体情况，拟订年度审计工作计划，经领导批准后，分别按计划审计项目制定审计实施方案，进行审计工作。
（二）研究审计方案后，应当事前通知被审计单位。
被审计单位必须配合、协助，并提供必要的工作条件。
（三）对审计中发现的问题，应做好审计记录，并及时向有关单位和人员提出改进的意见。审计终结，提出审计报告，征求被审单位的意见后，报送本单位负责人。重要的审计报告和处理决定应同时报送上级内部审计机构和同级国家审计机关。
（四）对审计事项提出的审计结论和管理决定及建议，报经本部门本单位领导批准后，被审计单位必须执行。
（五）被审计单位对处理决定如有异议，可以向内审机构所在单位负责人提出，单位负责人应当及时处理。同时可以向国家审计机关提出复审的申请。在未改变审计决定前，仍应按原决定执行。

第六章 附则
第十二条：各级旅游行政管理部门和国家旅游局直属企事业单位，可根据本暂行规定，结合本部门（地区）、本单位实际情况，制订实施办法或实施细则。并抄报审计署驻国家旅游局审计局备案。
第十三条：本暂行规定自颁发之日起施行，我局（87）旅审字第025号颁发的《旅游行业内部审计工作暂行规定》同时废止。
第十四条：本暂行规定由审计署驻国家旅游局审计局负责解释和统一修订。


广东省珠海市人民政府


印发关于加强珠海市文化市场管理协调工作的实施细则的通知


珠府办〔2004〕63号


各区人民政府，经济功能区，市府直属各单位：
《关于加强珠海市文化市场管理协调工作的实施细则》已经市人民政府同意，现印发给你们，请贯彻执行。

珠海市人民政府办公室
二○○四年十一月十一日

关于加强珠海市文化市场管理协调工作的实施细则

为了加强我市文化市场（包括文化、新闻出版、版权、广播电视市场，下同）的管理、协调，进一步明确和理顺我市文化市场各职能部门的监管职责，充分调动全市各职能部门的工作积极性，建立“各司其职、齐抓共管、相互配合、科学高效”的文化市场管理协调工作机制，促进我市文化、新闻出版、版权、广播电视事业和文化产业的健康繁荣发展，特制定本实施细则。
一、组织领导
经报市委、市政府同意，成立“珠海市文化市场管理工作协调领导小组”。领导全市文化市场管理工作，负责对珠海市文化市场监管职能部门的组织、协调。
组 长：邓群芳（市政府副市长）
副组长：古锦其（市文化局局长）
成 员：凤亦凡（市文化局副局长）
郭镜辉（拱北海关副处长）
陈洪信（市公安局副局长）
石学斌（市工商局副局长）
李连福（市城管局副局长）
邓卓贤（香洲区区委常委、宣传部长）
蔡新华（金湾区区委常委、宣传部长）
蒋兴文（斗门区区委常委、宣传部长）

领导小组下设办公室（设在市文化局）负责日常工作。办公室成员如下：
主 任：凤亦凡（兼）
成 员：刘铁（市文化局法规版权科科长）
梁建宇（市文化局文化市场科科长）
王恒升（市文化局新闻出版科科长）
高宪年（市文化局电子音像科科长）
李强（市公安局治安支队副支队长）
余仕文（市工商局市场合同科副科长）
罗通云（市城市管理局综合科科长）
岳强（拱北海关稽私局侦查二处科员）
唐晓虹（香洲区文化局副局长）
张文（金湾区文体局副局长）
何国雄（斗门区文化局副局长）

二、职责分工
根据国家有关法律法规规定，按照我市城市管理行政综合执法改革试点要求，各职能部门文化市场监管职责如下：
（一）文化部门
1.负责国家、省和市有关文化法律法规及政策的宣传教育和文化市场从业人员的法律法规培训，依法开展文化市场从业人员资格培训、考核和发证等工作。
2.依法实施文化经营者或经营单位的文化市场准入或退出的行政许可等事项。
（二）拱北海关
依照《中华人民共和国海关法》的有关规定在进出境环节履行对文化市场的监管职责。
（三）公安部门（包括消防部门）
依照法律法规规定行使对文化市场的监管职责。
（四）工商行政管理部门
依照法律法规规定行使对文化市场的监管职责。
（五）城市管理部门
1.行使对文化市场各种违法违规行为的行政处罚权。
2.负责对文化市场的日常稽查。
3.根据文化市场管理的需要，按照文化主管部门的有关文（函）件精神或要求，负责开展文化市场专项整治和突击行动。

三、工作机制
（一）组织协调机制
1.市文化市场管理协调领导小组每季度召开一次工作会议（必要时，可临时召开），总结部署工作、协调解决问题。
2.领导小组办公室，对涉及全市性的、重大的文化市场专项整治突击行动进行组织、监督、协调。
（二）通报机制
1.经各职能部门审批、核准或备案进入或退出文化市场的经营者或经营单位的基本情况，应每季度以书面形式向领导小组办公室通报一次。
2.经各职能部门依法查处的各类行政处罚案件的基本情况，应每月（每月5日前）以书面形式向领导小组办公室通报一次。
3.领导小组办公室应及时将国家和省有关文化市场管理的法律法规以及政策最新动态和有关会议、业务学习培训信息等情况向各职能部门通报或转发。
4.建立各职能部门之间工作信息畅通渠道。各部门的法制机构为各部门信息通报联络机构，凡属以职能部门名义的行文（函）均由联络机构负责转接。
（三）现场处置机制
1.各职能部门应根据各自职能分工，加强对文化市场的监督检查。
2.在监督检查中发现的违法违规行为，属本部门处罚范围的，应依法查处；不属于本部门处罚范围的，应立即向相关职能部门通报，相关部门接报后，应在15分钟内（确因不可抗逆因素不能按时赶到的，应及时说明情况）抵达现场，履行行政执法之责。
3.对执法部门因故不能抵达现场执法或逾期执法，使有关违法违规行为不能取证等情况（属执法人员失职原因造成有关违法违规行为不能取证的，将追究有关责任人的责任），有关执法部门应根据通报部门提供的处罚意见书和有关情况，负责依法履行查处之责。
（三）常规巡查制度
1.公安部门须将歌舞娱乐场所、营业性演出和网吧等社会影响较大的文化市场列入民警巡查对象，加强巡查。
2.城市管理部门要建立文化市场日常巡查队伍和工作制度，及时了解和掌握文化市场动态，发现和查处违法违规行为，引导文化经营者和文化经营单位守法经营。
3.文化部门要及时了解和掌握文化市场动态和行政执法情况。